Individualisation du taux de prélèvement à la source : ce qui change pour les couples en 2025

Chaque année, au 1er septembre, l’administration fiscale met à jour votre taux de prélèvement à la source. En 2025, de nombreux couples ont observé une variation importante de leur taux, alors même que leurs revenus n’avaient pas changé. Cette évolution s’explique par l’individualisation automatique du taux pour les couples mariés ou pacsés.

Le prélèvement à la source : rappel

Depuis le 1er janvier 2019, l’impôt sur le revenu se paie au moment où vous percevez vos revenus.
Ainsi, deux mécanismes existent :

• une retenue à la source, appliquée par l’employeur ou la caisse de retraite ;
• un acompte, prélevé directement sur votre compte bancaire pour certains revenus comme ceux d’indépendants ou les revenus fonciers.

Votre taux dépend directement de votre déclaration annuelle et de votre situation familiale.

Les différents types de taux

• Le taux nul : aucun prélèvement n’est appliqué.
• Le taux personnalisé : basé sur les revenus du foyer fiscal.
• Le taux non personnalisé (neutre) : ne tient compte que du revenu versé par l’employeur.
• Le taux individualisé : réservé aux couples, il répartit l’impôt selon les revenus propres de chaque conjoint.

Ce qui change depuis le 1er septembre 2025

Avant cette date, le taux appliqué par défaut aux deux membres du couple était le taux personnalisé du foyer. Depuis 2025, le taux individualisé s’applique automatiquement sur les revenus propres de chacun. Cela ne change pas l’impôt total du foyer, mais modifie la répartition de l’impôt entre les conjoints.

Exemple :

• Avant : un seul taux du foyer (ex. 5,8 %) appliqué sur les deux salaires.
• Après : chaque conjoint a son propre taux (ex. 8,4 % pour celui qui gagne plus, 0 % pour l’autre).

Les revenus communs (ex. loyers) restent taxés au taux du foyer.

Revenir au taux personnalisé

Vous pouvez choisir de réappliquer le taux personnalisé ou le taux neutre via votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
Le changement prend effet dans un délai maximum de trois mois.